Salaris of Dividend uitkeren? Een lastige keuze
Heb je een Besloten Vennootschap (BV)? Dan ben je verplicht om jezelf salaris te betalen.
De belastingdienst heeft een minimum loon voor een DGA vastgesteld op € 45.000,- per jaar.
Naast deze minimum salariseis zijn er nog twee elementen om rekening mee te houden. De eerste is de meest verdienende medewerker/ster. Je moet namelijk meer verdienen dan 75 % de meest verdienende. Het tweede element om rekening mee te houden is het gebruikelijk loon. Dit is de hoogte van collega’s die in loondienst werken. De gebruikelijk loon regeling is voor meerdere uitleg vatbaar. Laat je hier goed over adviseren. Bij de gebruikelijk loonregeling geldt tevens de grens van minimaal 75%.
Er is echter ruimte om te variëren in de hoogte van het salaris. De vraag is dan wat voordeliger is, loon uitbetalen, met alle inhoudingen tussen bruto en netto loon aan de ene kant. En aan de andere kant is er de mogelijkheid om de winst in de BV te laten zitten, hierover vennootschapsbelasting te betalen, en vervolgens dividend uit te keren waar je dividendbelasting over betaald.
Het gaat om het belastbaar inkomen. In de privé situatie kan op het bruto loon bijvoorbeeld nog de hypotheekrente in mindering gebracht worden in de aangifte inkomstenbelasting. Maar om het niet te complex te laten worden, laten we alle mogelijke privé aftrekposten en andere inkomstenbronnen buiten beschouwing.
Vooraf nog even de belastingtarieven. Voor de inkomsten belasting geldt tot € 68.507,- het 40,4% tarief en daarboven 52% inkomstenbelasting.
Voor de vennootschapsbelasting geldt tot een winst voor belastingen van € 200.000,- een tarief van 20 % en daarboven 25 %. De dividendbelasting kent een tarief van 25 %. De dividendbelasting wordt in twee delen betaald aan de belastingdienst. Het eerste deel bij de dividenduitkering zelf en het tweede deel bij de aangifte inkomstenbelasting.
Onderstaand enkele rekenvoorbeelden naast elkaar. De winst is op € 100.000,- gesteld, voordat je jezelf een beloning toegekend hebt.
| Bruto winst voor salaris | 100.000 | 100.000 | 100.000 |
| Bruto salaris | 44.000 | 60.000 | 85.000 |
| Winst voor belasting | 56.000 | 40.000 | 15.000 |
| Vennootschapsbelasting (20%) | 11.200 | 8.000 | 3.000 |
| Netto winst | 44.800 | 32.000 | 12.000 |
| Dividendbelasting (25%) | 11.200 | 8.000 | 3.000 |
| Netto dividend | 33.600 | 24.000 | 9.000 |
| Indicatie netto jaarsalaris | 34.524 | 38.592 | 50.220 |
| Netto dividend | 33.600 | 24.000 | 9.000 |
| Netto in privé | 68.124 | 62.592 | 59.220 |
| Effectieve belastinglast | 31,9% | 37,4% | 40,8% |
Als DGA betaal je geen werkgeverslasten. Daarom bepaald het bruto loon ook meteen de hoogte van de loonkosten.
We hopen je hiermee verder inzicht gegeven te hebben in de mogelijkheden en de verschillen. De berekening kan wijzigen aan de hand van uw persoonlijke situatie. Zoals eerder vermeldt kan de hypotheekrente aftrek een aanzienlijk verschil maken in de hoogte van het belastbaar inkomen.
Op jouw financieel succes,
Machiel Keet,
Word lid van het gratis boekhoudplatform voor de zzp’er
– Auteur van het boek “Ik heb niets met cijfers”
– Administratie uitbesteden: Administratiekantoren Gere-geld
– Hèt online boekhoudpakket voor de zzp’er, Gere-geld.
– Ken je iemand die een administratiekantoor wil starten?
Het is onze missie om bij te dragen aan jouw levensgeluk door je financieel succesvoller te maken. Ken jij iemand die financieel succesvoller wil worden? Dan horen wij dat graag. Aanbevelingen van u, zijn belangrijk voor ons.
Starter? Download dan ons GRATIS E-book met herkenbare situaties, valkuilen en tips.